二次相続とは？一次相続で得をしすぎると子への相続税が増える理由

公開日: 2026/5/8

本記事の情報源について

法務省・国税庁・裁判所・日本年金機構・金融庁等の公的機関の情報をもとに作成しています。内容の正確性に努めていますが、法令は改正される場合があります。具体的な手続きについては最新の公的情報をご確認のうえ、司法書士・弁護士・税理士等の専門家にご相談ください。

一次相続・二次相続とは

親（父か母）が先に亡くなったときの相続を「一次相続」、残った配偶者（母か父）が後に亡くなったときの相続を「二次相続」と言います。多くの家庭では父→母→子という順番で財産が移動します。問題は、二次相続（母→子）の相続では「配偶者控除」が使えないため、税負担が一次相続より重くなりやすいことです。

一次相続と二次相続の比較

父の遺産が1億円・相続人が母と子1人のケースで比較します。

一次相続で母がすべて相続した場合と、半分ずつ相続した場合の比較

💡 ポイント：一次相続で配偶者控除を使いすぎず、子にも適切に分けることで二次相続の税負担を下げられるケースがあります。ただし「母の生活費が十分にあるか」も考慮したうえで判断してください。

一次相続の遺産分割を決める際に、二次相続も含めた合計税額を試算することが重要です。以下の点を税理士に相談することをお勧めします。

⚠ 注意：一次相続の申告期限（10ヶ月以内）を過ぎると「修正」ができなくなります。税理士への相談は早めに行ってください。

配偶者が相続した財産が「1億6,000万円」または「法定相続分（通常1/2）」のどちらか多い額まで、相続税がかかりません。多くのケースで一次相続の相続税がゼロまたは大幅に減額されます。

二次相続（配偶者が亡くなった時）に初めて確定します。一次相続のときから「二次相続を見据えた遺産分割」を検討しておくことが重要です。

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